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　　5月19日晚間，華誼集團(tuán)(600623)披露收到上交所《關(guān)于公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》。問詢函要求公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露相關(guān)信息。

　　一、經(jīng)營情況

　　此前年報(bào)顯示，華誼集團(tuán)為大型國有控股上市公司，主要從事能源化工、綠色輪胎、先進(jìn)材料、精細(xì)化工和化工服務(wù)五大核心業(yè)務(wù)。2019年公司營業(yè)收入為378.31億元，同比下滑15.18%；歸母凈利潤為6.36億元，同比下滑63.12%，華誼集團(tuán)按照化工制造、輪胎制造、化工服務(wù)進(jìn)行分行業(yè)主營業(yè)務(wù)披露；分產(chǎn)品披露的主營業(yè)務(wù)中，甲醇、醋酸、丙烯酸及酯毛利率均出現(xiàn)下滑，甲醇業(yè)務(wù)虧損。

　　年報(bào)還披露，華誼集團(tuán) 2019 年各季度營業(yè)收入、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈額、歸母凈利潤和扣非后凈利潤差異較大，且變動(dòng)趨勢不一致。華誼集團(tuán)前三季度營業(yè)收入較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 負(fù)，但第四季度營業(yè)收入為 61.64 億元，環(huán)比下滑 41.26%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額由負(fù)轉(zhuǎn)正，大幅增加至 22.64 億元；同時(shí)， 歸母凈利潤分別為 3.10 億元、1.96 億元、3417.18 萬元、8511.56 萬元，差異較大；扣非后凈利潤上半年為正而下半年轉(zhuǎn)負(fù)。

　　本次問詢函要求華誼集團(tuán)補(bǔ)充披露：

　?。?）結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊主要產(chǎn)品銷售情況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營模式、成 本費(fèi)用、收入確認(rèn)情況等補(bǔ)充披露第四季度營業(yè)收入大幅下滑的原 因及合理性，第四季度經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流大幅增加的原因及合理性， 各季度歸母凈利潤差異較大的原因及合理性，扣非后凈利潤上半年 和下半年差異較大的原因及合理性；

　?。?）補(bǔ)充披露各季度營業(yè)收入、 經(jīng)營現(xiàn)金流、歸母凈利潤、扣非后歸母凈利潤變動(dòng)趨勢不一致的主要原因及合理性。

　　二、財(cái)務(wù)狀況

　　年報(bào)披露，上海華誼集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）是公司的控股子公司。公司報(bào)告期末貨幣資金余額為 122.36 億元，占流動(dòng)資產(chǎn)比重為 51.26%，有息負(fù)債（短期借款、一年內(nèi)到 期的非流動(dòng)負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券）合計(jì)為 97.25 億元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息費(fèi)用為 4.72 億元，金額較大。

　　要求華誼集團(tuán)補(bǔ)充披露：

　?。?）補(bǔ)充披露公司母公司及其他子公司在財(cái)務(wù)公司的存貸款情況，以及保證財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性的相應(yīng)內(nèi)部控制措施；

　?。?）剔除財(cái)務(wù)公司影響后公司自 有貨幣資金的金額，是否存在限制性安排或其他潛在限制性安排， 并說明具體情況；

　?。?）結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)模及融資成 本、日常資金需求、投資支出，以及融資的長短期限結(jié)構(gòu)，說明相關(guān)融資的用途情況，融資規(guī)模與公司業(yè)務(wù)的匹配性及合理性；

　　（4） 4 說明是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況。

　　年報(bào)披露，報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額為 19.40 億元，應(yīng)收款項(xiàng) 融資余額為 22.30 億元，應(yīng)收票據(jù)余額為 1086.68 萬元，合計(jì)金額 41.81 億元，同比下滑 1.63%，同期營業(yè)收入同比下滑 15.18%。此 外，應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)金額占營業(yè)收入的比例為 11.14%，同比增加 1.53 個(gè)百分點(diǎn)。

　　要求華誼集團(tuán)補(bǔ)充披露：

　?。?）報(bào)告期內(nèi)新增應(yīng)收賬款及應(yīng)收款 項(xiàng)融資的形成原因、對應(yīng)產(chǎn)品及其金額；

　?。?）公司的銷售政策、信 用政策及結(jié)算方式，并說明其與以前年度是否存在差異；

　　（3）結(jié)合 公司業(yè)務(wù)的具體收入確認(rèn)方法，說明銷售商品的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬是 否已轉(zhuǎn)移，是否存在售后回購或退貨等不滿足收入確認(rèn)條件的相關(guān) 安排，進(jìn)一步說明應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)金額降幅小于營業(yè)收入降幅的原因 及合理性；

　　（4）結(jié)合應(yīng)收款項(xiàng)融資項(xiàng)目的出票人信用及公司業(yè)務(wù)管 理模式等，補(bǔ)充披露計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)融資的原因和依據(jù)；

　?。?）應(yīng)收賬 款及應(yīng)收款項(xiàng)融資余額前五名的對象、是否為關(guān)聯(lián)方、金額、形成 原因、賬齡、款項(xiàng)回收進(jìn)展及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，年報(bào)的“在其他主體中的權(quán)益”中，公司對上海雙錢輪胎銷售有限公司、昆山寶鹽氣體有限公司等多個(gè)子公司的持股比例小于50%，公司未按照相關(guān)規(guī)則的要求披露持有半數(shù)或以下表決權(quán)但仍控制該主體的相關(guān)判斷和依據(jù)；問詢函要求華誼集團(tuán)補(bǔ)充披露將上述實(shí)體納入合并范圍的原因和判斷依據(jù)。